Zálohy OSVČ a další údaje pro podnikání – 2024

Článek přináší přehled údajů platných pro rok 2024 – zálohy OSVČ, paušální daň, slevy na dani, minimální mzda, cestovné atd.

Údaje pro OSVČ

Text20242023Splatnost zálohy
Minimální záloha na důchodové pojištění – hlavní činnost3 852 Kč2 944 Kčdo konce daného měsíce 

Minimální záloha na důchodové pojištění – hlavní činnost – OSVČ zahajující činnost*
3 210 Kč2 944 Kčdo konce daného měsíce
Minimální záloha na důchodové pojištění – vedlejší činnost1 413 Kč1 178 Kčdo konce daného měsíce
Minimální záloha na zdravotní pojištění2 968 Kč2 722 Kčdo 8. dne následujícího měsíce
Průměrná mzda43 967 Kč40 324 Kč
Rozhodná částka (základ daně) pro vedlejší činnost – vznik účasti na důchodovém pojištění105 520 Kč96 778 Kč
Minimální roční vyměřovací základ OSVČ – hlavní činnost158 292 Kč120 972 Kč
Minimální roční vyměřovací základ OSVČ – hlavní činnost – OSVČ zahajující činnost*131 904 Kč120 972 Kč
Minimální roční pojistné na sociální pojištění46 222 Kč35 324 Kč
Minimální roční pojistné na sociální pojištění – OSVČ zahajující činnost*38 516 Kč35 324 Kč
Minimální měsíční vyměřovací základ – hlavní činnost13 191 Kč10 081 Kč
Minimální měsíční vyměřovací základ – hlavní činnost – OSVČ zahajující činnost*10 992 Kč10 081 Kč
Minimální roční vyměřovací základ OSVČ – vedlejší činnost58 044 Kč48 396 Kč
Minimální měsíční vyměřovací základ – vedlejší činnost4 837 Kč4 033 Kč
Maximální vyměřovací základ – pro pojistné na sociální zabezpečení (48násobek průměrné mzdy)2 110 416 Kč1 935 552 Kč
Nemocenská OSVČ216 Kč168 Kčdo konce daného měsíce
Paušální daň1. pásmo 7 498 Kč, 2. pásmo 16 745 Kč, 3. pásmo 27 139 Kč1. pásmo 6 208 Kč, 2. pásmo 16 000 Kč, 3. pásmo 26 000 Kčdo 20. dne daného měsíce
Maximální nemocenské pojištění OSVČ v paušálním režimu1. pásmo 410 Kč,
2. pásmo 758 Kč,
3. pásmo 1 159 Kč
1. pásmo 244 Kč,
2. pásmo 536 Kč,
3. pásmo 819 Kč
Zdravotní pojištění OBZP2 552 Kč2 336 Kčdo 8. dne následujícího měsíce
* Nižší pojistné na sociální pojištění – hlavní činnost (vedlejší se netýká) platí pro OSVČ, která začíná podnikat, a to v roce zahájení podnikání a 2 následujících. Tj. nižší platba v roce 2024 se týká OSVČ, které zahájily činnost v roce 2022 nebo 2023. Musí jít o zcela nové OSVČ – nebyla OSVČ v předchozích 20 letech.

Paušální daň 2024

1. pásmo2. pásmo3. pásmo
Záloha na důchodové pojištění4 430*8 19112 527
Záloha na zdravotní pojištění2 9683 5915 292
Záloha na daň z příjmů1004 9639 320
Paušální záloha celkem7 498 Kč16 745 27 139 Kč
Limit příjmů – 80% paušál – min. 75 % celkových příjmů2 mil. Kč
Limit příjmů – 60% paušál – min. 75 % celkových příjmů1,5 mil. Kč2 mil. Kč
Limit příjmů – ostatní činnosti1 mil. Kč1,5 mil. Kč2 mil. Kč
* minimální záloha 3 852 Kč zvýšená o 15 %

Slevy na dani a daňové zvýhodnění na dítě – § 35ba a § 35c ZDP

Sleva2024Měsíčně 20242023Měsíčně 2023
Sleva na poplatníka30 840 Kč2 570 Kč30 840 Kč2 570 Kč
Školkovnézrušenozrušeno17 300 Kčx
Daňové zvýhodnění 1. dítě15 204 Kč1 267 Kč15 204 Kč1 267 Kč
Daňové zvýhodnění 2. dítě22 320 Kč1 860 Kč22 320 Kč1 860 Kč
Daňové zvýhodnění 3. a další dítě27 840 Kč2 320 Kč27 840 Kč2 320 Kč
Minimální příjem pro nárok na daňový bonus (§ 6 a § 7)113 400 Kč9 450 Kč**103 800 Kč8 650 Kč**
Limit pro zdanění 23% sazbou daně (48násobek průměrné mzdy pro 2023, 36násobek průměrné mzdy pro 2024)1 582 812 Kč131 901 Kč1 935 552 Kč161 296 Kč
Maximální výše úroků z hypotečních úvěrů, které lze odečíst od základu daně150 000 Kč150 000 Kč
Maximální odpočet darů u fyzické osobymax. 15 % základu daněmax. 30 % základu daně*
Maximální odpočet darů u právnické osobymax. 10 % ze základu daněv období od 01.03.2020 do 29.02.2024 nejvýše 30 % základu daně*
Sleva na manžela/ku24 840 Kč***x24 840 Kčx
Maximální výše příjmů manžela/ky pro nárok na slevu68 000 Kč***x68 000 Kč****x
Invalidita 1. nebo 2. stupně2 520 Kč210 Kč2 520 Kč210 Kč
Invalidita 3. stupně5 040 Kč420 Kč5 040 Kč420 Kč
Držitel průkazu ZTP/P16 140 Kč1 345 Kč16 140 Kč1 345 Kč
Studentzrušenozrušeno4 020 Kč335 Kč
* Dočasné zvýšení limitu pro zdaňovací období 2022–2023 na základě zákona č. 128/2022 Sb., o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny vyvolaným invazí vojsk Ruské federace.
** Daňový bonus vyplacený měsíčně při nesplnění ročního limitu příjmu se při ročním zúčtování nevrací. Při daňovém přiznání se bonus, na který nevznikl nárok, vrací.
*** Slevu bude možné uplatnit pouze na manželku/la pečující o dítě do dovršení 3 let
**** Do limitu příjmů se nepočítá příspěvek pro solidární domácnost – § 3a zákona č. 128/2022 Sb.

Zaměstnavatelé

Text20242023
Rozhodný příjem pro účast na nemocenském pojištění4 000 Kč4 000 Kč
Limit pro srážkovou daň3 999 Kč3 999 Kč
Limit pro srážkovou daň DPP – u jednoho zaměstnavatele10 000 Kč10 000 Kč
Limit pro srážkovou daň DPP – u více zaměstnavatelů dohromady
Minimální mzda – měsíčně, minimální vyměřovací základ na zdravotní pojištění zaměstnanců18 900 Kč17 300 Kč
Minimální mzda – hodinová112,50 Kč103,80 Kč
Všeobecný vyměřovací základ40 638 Kč38 294 Kč
Maximální daňově výhodná stravenka116,20 Kč194 Kč
Maximální stravenkový paušál116,20 Kč107,10 Kč
Paušál za home office4,50 Kč/hod.4,60 Kč/hod.
Vyhláška upravující paušál za home office397/2023 Sb.299/2023 Sb.
Průměrná mzda43 967 Kč40 324 Kč
Limit osvobození nepeněžních benefitů § 6 odst. 9 písm. d) ZDP21 983,50 Kč

Minimální zaručená mzda

Skupina pracíMěsíční zaručená mzda 2024Hodinová zaručená mzda 2024Měsíční zaručená mzda 2023Hodinová zaručená mzda 2023
118 900 Kč112,50 Kč17 300 Kč103,80 Kč
219 500 Kč116,10 Kč17 900 Kč106,50 Kč
321 300 Kč126,80 Kč19 700 Kč117,50 Kč
421 800 Kč129,80 Kč21 800 Kč129,80 Kč
524 100 Kč143,30 Kč24 100 Kč143,30 Kč
626 600 Kč158,20 Kč26 600 Kč158,20 Kč
729 400 Kč174,70 Kč29 400 Kč174,70 Kč
837 800 Kč225,00 Kč34 600 Kč207,60 Kč

Cestovné

Text2024Snížení ceny nafty od 01.07.2023Zvýšení náhrady za PHM elektřina od 01.04.20232023
Vyhláška tuzemské cestovné398/2023 Sb.191/2023 Sb.85/2023 Sb.467/2022 Sb.
Sazba základní náhrady za 1 km jízdy – u jednostopých vozidel a tříkolek1,50 Kč1,40 Kč
Sazba základní náhrady za 1 km jízdy – u osobních silničních motorových vozidel5,60 Kč5,20 Kč
Tuzemské stravné – 5 až 12 hodin140 až 166 Kč129 až 153 Kč
Tuzemské stravné – déle než 12 hodin, nejdéle však 18 hodin212 Kč až 256 Kč196 až 236 Kč
Tuzemské stravné – déle než 18 hodin333 Kč až 398 Kč307 až 367 Kč
Výše průměrné ceny pohonné hmoty – benzinu 95 oktanů38,20 Kč/l41,20 Kč/l
Výše průměrné ceny pohonné hmoty – benzinu 98 oktanů42,60 Kč/l45,20 Kč/l
Výše průměrné ceny pohonné hmoty – motorová nafta38,70 Kč/l34,40 Kč/l44,10 Kč/l
Výše průměrné ceny pohonné hmoty – elektřina7,70 Kč/kWh8,20 Kč/kWh6 Kč/kwh
Vyhláška zahraniční stravné341/2023 Sb.401/2022 Sb.

Zákonné úroky z prodlení

1. pololetí 20242. pololetí 20231. pololetí 2023
REPO sazba ČNB6,75 % p.a.7 % p.a.7 % p.a.
Zákonný úrok z prodlení14,75 % p.a.15 % p.a.15 % p.a.

Jednotný kurz k 31.12.2023 – vybrané měny

Zdroj: Finanční zpravodaj 1/2024 – Pokyn č. GFŘ-D-63

ZeměMěnaMnožstvíKódKurz
EMUeuro1EUR23,97
USAdolar1USD22,14
Velká Británielibra1GBP27,59
Švýcarskofrank1CHF24,69
Bulharskolev1BGN12,26
Dánskokoruna1DKK3,22
Islandkoruna100ISK16,16
Kanadadolar1CAD16,40
Maďarskoforint100HUF6,30
Norskokoruna1NOK2,09
Polskozlotý1PLN5,31
Rumunskoleu1RON4,84
Švédskokoruna1SEK2,09

Fotka od Teuku FadhilUnsplash

Co je u nás nového?

Buďte v obraze a přihlaste se k odebírání našeho newsletteru.
Vybíráme pro vás aktuální a ožehavá témata, která ze zkušeností dobře známe. Spam rádi nemáme, a tak posíláme jen to, co by vás opravdu mohlo zajímat.